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(2016年10月28日公告)
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條規(guī)定和市政府批準的2015年度審計項目計劃安排,2015年6月至7月,惠州市審計局對惠州市水務局(下稱市水務局)2014年度預算執(zhí)行情況進行了送達審計調查,對重要事項進行了必要的延伸和追溯。本次審計調查未對該局工程預決算進行審計。現(xiàn)將審計調查結果報告如下:
一、基本情況
市水務局是市政府直屬行政單位,內設水政水資源科、計劃財務科、水保農(nóng)水科等8個科室。執(zhí)行行政單位會計制度。
(一)預算執(zhí)行情況
根據(jù)《關于批復2014年部門預算的通知》(惠財預〔2014〕16號),市財政年初批復市水務局2014年度預算收入5174.66萬元;財政追加41836.96萬元,其中:基本經(jīng)費追加91.55萬元,本級專項經(jīng)費追加41689.41萬元,中央、省下達資金56萬元。全年預算安排收入總計47011.62萬元;實際到位資金11724.01萬元,其中上年預算資金1632.83萬元,本年預算資金10067.79萬元,其他收入23.39萬元。
市財政局批復市水務局2014年度預算支出5174.66萬元,追加預算支出41836.96萬元,預算支出總計47011.62萬元,實際支出11308.96萬元(其中:基本經(jīng)費支出1658.25萬元,專項經(jīng)費支出9622.04萬元,其他支出28.67萬元)。
(二)經(jīng)費收支結余情況。
2014年度總收入11724.01萬元,其中:基本經(jīng)費1668.91萬元、專項經(jīng)費10025.70萬元(含審計調整收入1026.27萬元)、其他收入29.40萬元;本年總支出11308.96萬元,其中:經(jīng)常性經(jīng)費支出1658.25萬元,專項經(jīng)費支出9622.04萬元(含審計調整項目支出1026.27萬元),其他支出28.67萬元;本年度收支結余415.05萬元,加上年結余12290.22萬元(含基建并賬結轉10445.92萬元),年末累計結余12705.27萬元(含基建并賬結轉10445.92萬元):其中財政撥款結轉12393.23萬元(包括財政撥款基本支出結轉14.91萬元、財政撥款項目支出結轉12378.32萬元)、財政撥款結余139.49萬元、其他資金結轉結余172.55萬元。若剔除掉已支付但未結轉的基建款及暫付款11645.73萬元,實際財政撥款項目支出結轉為732.59萬元。
(三)“三公”經(jīng)費管理使用情況
根據(jù)《關于批復2014年經(jīng)費預算的通知》(惠財預〔2014〕16號),市財政年初批復市水務局公務接待費預算4萬元,公務用車運行費預算10.5萬元,因公出國(境)費用預算0萬元。
經(jīng)審計調查,市水務局2014年公務接待費實際支出1.85萬元,列入本單位基本經(jīng)費支出1.73萬元,列入專項經(jīng)費支出0.12萬元,主要用于餐費支出。公務用車運行費實際支出9.90萬元,列入本單位基本經(jīng)費支出7.28萬元,列入專項經(jīng)費支出2.62。因公出國(境)費用年初無預算,全年實際支出5.43萬元,超預算支出5.43萬元,均列入本單位專項經(jīng)費支出。
市水務局2014年“三公”經(jīng)費實際支出17.18萬元,較2013年“三公”經(jīng)費實際支出25.27萬元,下降32.01%;其中,列入本單位基本經(jīng)費支出9.01萬元,占公用支出的4.43%;列入本單位項目支出8.17萬元,占專項經(jīng)費支出的0.2%。
二、審計調查發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)部門預算管理不夠規(guī)范
1.以前年度結余資金未納入預算統(tǒng)籌安排。經(jīng)審計調查,市水務局未將2013年末結余1844.30萬元納入2014年度預算,造成未經(jīng)財政部門批復預算使用以前年度結余。
2.項目資金結余較大。2014年市水務局項目經(jīng)費實際請撥資金(含以前年度結余及上年度資金1840.06萬元)11865.76萬元,當年支出9622.04萬元,年末項目結余2243.72萬元,項目資金結余率為18.91%。若考慮市水務局留存在市財政尚未使用的預算指標結余35735.77萬元,項目資金共結余37979.49萬元未使用,實際項目資金結余率為79.79%。
3.無預算列支因公出國費用。經(jīng)審計調查,市水務局2014年因公出國預算為零,但2014年11月有1人赴美國參加為期21天的2014年水生態(tài)治理修復高級培訓班(美國),在水資源專項業(yè)務費中列支因公出國費用5.43萬元,造成無預算列支因公出國(境)費5.43萬元。
(二)賬務處理不夠規(guī)范,少列部分收支
經(jīng)審計調查,由于賬務處理不夠規(guī)范,2014年市水務局部分收支未列入財務賬核算,主要是少計財政直接支付撥入金山河小流域和水環(huán)境綜合整治工程建設捐款資金950萬元,涉及收入950萬元,支出950萬元。而該局在上報財政的決算報表中有反映此筆金額,造成該局的財務會計報表和決算報表總收支數(shù)額不一致。
三、審計調查處理意見和建議
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題,市審計局已依法出具了審計調查報告,并將審計結果提交惠州市審計執(zhí)法聯(lián)席會議。同時,市審計局提出以下建議:一是加強預算管理,提高預算編制的完整性,增強預算的約束力。二是要求該單位嚴格遵守《行政單位會計制度》等法規(guī),規(guī)范賬務處理,進一步提高本單位財務核算和管理水平。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題,市水務局高度重視,積極落實整改。一是已將上一年度結轉結余資金納入預算系統(tǒng),并加強預算管理,提高預算編制的完整性,同時采取多項措施推進相關項目前期工作和征地拆遷等工作,加快項目建設和資金撥付力度。二是嚴格遵守《行政單位會計制度》等法規(guī),進一步強化財務核算,提高財務管理水平。
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