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(2016年10月28日公告)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條、第二十七條規(guī)定和市政府批準(zhǔn)的2015年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排,2015年5月至6月,惠州市審計(jì)局對(duì)惠州市財(cái)政局2014年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了就地審計(jì)調(diào)查。現(xiàn)將審計(jì)調(diào)查情況報(bào)告如下:
一、基本情況
市財(cái)政局是由市財(cái)政全額預(yù)算撥款的正處級(jí)行政單位,市財(cái)政局及其直(下)屬行政單位、事業(yè)單位(不含會(huì)計(jì)教育中心)均執(zhí)行行政單位會(huì)計(jì)制度,經(jīng)費(fèi)由市財(cái)政全額預(yù)算撥款,納入市財(cái)政局財(cái)務(wù)賬中統(tǒng)一核算。市財(cái)政局會(huì)計(jì)教育中心為獨(dú)立核算事業(yè)單位(未列入本次審計(jì)調(diào)查范圍),執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度。
(一)2014年度部門預(yù)算執(zhí)行情況
根據(jù)《關(guān)于批復(fù)2014年部門預(yù)算的通知》(惠財(cái)預(yù)〔2014〕16號(hào)),2014年度市財(cái)政年初批復(fù)市財(cái)政局經(jīng)費(fèi)預(yù)算4479.33萬(wàn)元;當(dāng)年追加經(jīng)費(fèi)480.87萬(wàn)元,其中經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)221.93萬(wàn)元,項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)258.94萬(wàn)元;當(dāng)年預(yù)算經(jīng)費(fèi)總額4960.20萬(wàn)元,其中經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)2551.46萬(wàn)元,項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)2408.74萬(wàn)元;實(shí)際到位5143.03萬(wàn)元,其中經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)2551.46萬(wàn)元,項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)2575.13萬(wàn)元,其他收入16.44萬(wàn)元。
2014年度市財(cái)政年初批復(fù)預(yù)算支出4479.33萬(wàn)元,當(dāng)年追加預(yù)算支出480.87萬(wàn)元,當(dāng)年預(yù)算支出總額4960.20萬(wàn)元;實(shí)際支出5303.51萬(wàn)元,其中:經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出2674.14萬(wàn)元、項(xiàng)目支出2593.37萬(wàn)元、下?lián)芸h區(qū)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)36萬(wàn)元。
(二)經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余情況
市財(cái)政局2014年度總收入5143.03萬(wàn)元,其中:財(cái)政撥入經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)2551.46萬(wàn)元、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)2575.13萬(wàn)元,其他收入16.44萬(wàn)元;本年度總支出5303.51萬(wàn)元,其中:經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)2674.14萬(wàn)元,項(xiàng)目支出2593.37萬(wàn)元,下?lián)芸h區(qū)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)36萬(wàn)元;當(dāng)年收支結(jié)余-160.48萬(wàn)元,加上年結(jié)余22127.67萬(wàn)元,年末累計(jì)結(jié)余21967.19萬(wàn)元,其中財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)18967.68萬(wàn)元、財(cái)政撥款結(jié)余1682.62萬(wàn)元、其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1316.89萬(wàn)元。
(三)“三公經(jīng)費(fèi)”管理使用情況
1.公務(wù)接待費(fèi)用。市財(cái)政局年初財(cái)政批復(fù)接待費(fèi)預(yù)算35萬(wàn)元。經(jīng)審計(jì)調(diào)查核實(shí),市財(cái)政局2014年實(shí)際接待費(fèi)支出19.88萬(wàn)元,其中經(jīng)費(fèi)支出賬面反映的公務(wù)接待費(fèi)13.64萬(wàn)元、審計(jì)調(diào)增公務(wù)接待費(fèi)6.24萬(wàn)元,占年初預(yù)算56.80%,較2013年度接待費(fèi)支出37.26萬(wàn)元下降46.65%,本年度接待費(fèi)支出主要用于住宿費(fèi)、餐費(fèi)等方面。
2.公務(wù)用車費(fèi)用。市財(cái)政局年初財(cái)政批復(fù)公務(wù)用車費(fèi)用預(yù)算3.5萬(wàn)元。經(jīng)審計(jì)調(diào)查核實(shí),市財(cái)政局2014年實(shí)際公務(wù)用車費(fèi)用支出2.83萬(wàn)元,占年初預(yù)算80.86%,較2013年度公務(wù)用車費(fèi)用支出3.7萬(wàn)元下降23.51%,本年度公務(wù)用車費(fèi)用支出主要用于公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)方面。
3.因公出國(guó)(境)費(fèi)用。市財(cái)政局年初財(cái)政批復(fù)因公出國(guó)(境)費(fèi)用預(yù)算0萬(wàn)元。經(jīng)審計(jì)調(diào)查核實(shí),市財(cái)政局2014年無(wú)因公出國(guó)(境)費(fèi)用支出。
(四)會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)管理使用情況
1.會(huì)議費(fèi)基本情況。市財(cái)政局年初財(cái)政批復(fù)會(huì)議費(fèi)預(yù)算18萬(wàn)元。經(jīng)審計(jì)調(diào)查核實(shí),2014年共召開會(huì)議5個(gè),均為三類會(huì)議,實(shí)際開支會(huì)議費(fèi)5.49萬(wàn)元,較2013年度會(huì)議費(fèi)支出26.53萬(wàn)元下降79.31%,2014年度會(huì)議費(fèi)支出主要用于場(chǎng)地費(fèi)用、住宿費(fèi)、餐費(fèi)等方面。會(huì)議費(fèi)列入項(xiàng)目支出5.49萬(wàn)元,占項(xiàng)目支出2593.37萬(wàn)元的0.21%。
2.培訓(xùn)費(fèi)基本情況。市財(cái)政局年初財(cái)政批復(fù)培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算11.5萬(wàn)元。經(jīng)審計(jì)調(diào)查核實(shí),2014年度市財(cái)政局未舉辦培訓(xùn),無(wú)培訓(xùn)費(fèi)開支。
二、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)以前年度結(jié)余資金大,未納入年初預(yù)算安排
市財(cái)政局2013年末應(yīng)納入下一年度預(yù)算安排的累計(jì)結(jié)余10277.83萬(wàn)元,其中:經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)結(jié)余1994.79萬(wàn)元,項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余8283.04萬(wàn)元,但未納入2014年初部門預(yù)算安排。
(二)少列接待費(fèi)6.24萬(wàn)元
市財(cái)政局2014年實(shí)際接待費(fèi)支出19.88萬(wàn)元,其中經(jīng)費(fèi)支出賬面反映的公務(wù)接待費(fèi)13.64萬(wàn)元、審計(jì)調(diào)增公務(wù)接待費(fèi)6.24萬(wàn)元(少列在內(nèi)部食堂列支的接待費(fèi)6.24萬(wàn)元),較2013年度公務(wù)接待費(fèi)支出37.26萬(wàn)元下降46.65%,本年度公務(wù)接待費(fèi)支出主要用于住宿費(fèi)、餐費(fèi)等方面。
(三)現(xiàn)金管理方面存在的問(wèn)題
1.庫(kù)存現(xiàn)金超限額。如過(guò)渡戶庫(kù)存現(xiàn)金2014年1月14日結(jié)存308372.95元。
2.大額現(xiàn)金結(jié)算。2014年度市財(cái)政局存在使用大額現(xiàn)金結(jié)算費(fèi)用的現(xiàn)象。
(四)已完工建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)
財(cái)政大樓于2007年9月已經(jīng)過(guò)竣工驗(yàn)收并交付使用,至2014年末累計(jì)發(fā)生的建設(shè)成本合計(jì)105492416.28元,但一直未能結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。
四、審計(jì)意見和建議
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)調(diào)查報(bào)告,并將審計(jì)結(jié)果提交惠州市審計(jì)執(zhí)法聯(lián)席會(huì)議。同時(shí),市審計(jì)局提出以下建議:一是加強(qiáng)預(yù)算管理,提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性,增強(qiáng)預(yù)算的約束力。二是規(guī)范報(bào)賬依據(jù),如實(shí)反映單位實(shí)際的接待支出。三是切實(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金管理。四是對(duì)已完工建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的問(wèn)題,盡快將財(cái)政大樓進(jìn)行工程項(xiàng)目結(jié)算,及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,市財(cái)政局高度重視,積極落實(shí)整改。一是對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余等存量資金進(jìn)行了全面清理,于2015年8月底將該單位2012年及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的存量資金6239.80萬(wàn)元上繳了國(guó)庫(kù)。二是切實(shí)加強(qiáng)接待費(fèi)的會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理,規(guī)范報(bào)賬程序,完善報(bào)賬依據(jù),報(bào)賬時(shí)要求報(bào)賬人員附上接待函件,正式發(fā)票、消費(fèi)清單、經(jīng)費(fèi)結(jié)算明細(xì)等憑證和附件,確保公務(wù)接待證明材料的完整性。三是完善現(xiàn)金管理內(nèi)控制度,明確使用現(xiàn)金和管理、審核程序和管理責(zé)任,嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡制度。四是召開黨組會(huì)專題研究推進(jìn)財(cái)政服務(wù)大樓的結(jié)算工作。
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