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(2016年10月28日公告)
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十七條規(guī)定和市政府批準的2015年度審計項目計劃安排,2015年3月,惠州市審計局對惠州市公用事業(yè)管理局(下稱市公用事業(yè)局)2014年度預算執(zhí)行情況進行了審計調查,未延伸下屬單位。現(xiàn)將審計調查結果公告如下:
一、基本情況
市公用事業(yè)局是惠州市人民政府直屬正處級公益一類事業(yè)單位,經(jīng)費由財政全額撥款,主要負責我市城市道路、橋梁、照明、排水和市政拆遷等市政公用設施的建設、管理和維護。下屬照明管理中心、排水管理中心、道路橋梁管理中心、市政工程勘察設計研究院、停車場開發(fā)公司等5個企事業(yè)單位,均具有法人資格,除道路橋梁管理中心在局機關統(tǒng)一核算外,其余獨立核算。
(一)預算執(zhí)行情況
根據(jù)惠州市財政局《關于批復2014年部門預算的通知》(惠財預〔2014〕16號),市財政年初批復市公用事業(yè)局2014年度預算收入4772.48萬元,當年財政追加經(jīng)費152.01萬元,全年預算收入總計4924.49萬元。實際到位資金71702.93萬元,其中:本年預算資金4811.29萬元,市財政依據(jù)年度城建計劃安排直接支付但未納入部門預算的城市建設項目資金49870.30萬元,其他部門單位轉入項目資金9369.49萬元,補記已竣工結算的金山大橋工程、西湖引清工程等2008年以前財政直接支付的工程預付款7635.15萬元,建設資金利息收入16.70萬元。
市財政年初批復市公用事業(yè)局2014年度預算支出4772.48萬元,實際支出84428.93萬元。
(二)經(jīng)費收支結余情況
市公用事業(yè)局2014年收入總額71702.93萬元,支出總額84428.93萬元,本年度收支結余-12726萬元,加上以前年度結余84586.60萬元,年末累計結余71860.60萬元(剔除累計已預付但未實際列支的工程款61027.62萬元,實際結余為10832.98萬元)。
(三)“三公”經(jīng)費管理使用情況
市財政2014年初批復市公用事業(yè)局“三公”經(jīng)費預算30.30萬元,其中:公務接待費16.20萬元,公務用車運行費14.10萬元,因公出國(境)費用0元。全年“三公”經(jīng)費實際支出27.52萬元,其中:公務接待費13.27萬元,公務用車運行費14.25萬元,無因公出國(境)支出,比2013年下降9.41%。
二、審計調查發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)部門預算管理不夠規(guī)范
1.上年結余未納入當年預算統(tǒng)籌安排使用。市公用事業(yè)局未按規(guī)定將2013年末結余4184.30萬元(年末剔除累計已預付但未實際列支的工程款80402.30萬元后的實際結余)納入2014年度預算,造成未經(jīng)財政部門批準使用以前年度結余。
2.專項資金年終結余較大,影響資金使用效益。市公用事業(yè)局2014年底專項資金結余71926.64萬元,剔除累計已預付但未實際列支的工程款61027.62萬元,實際專項資金結余10899.02萬元,主要是以前年度財政撥付的征地拆遷補償款約4017萬元未及時結算,以及BT投資方轉入的BT項目資金按照工程進度尚有6642萬元未撥付,造成資金滯留在預算執(zhí)行部門,影響資金使用效益。
(二)會計核算不夠規(guī)范。
一是兩輛價值46萬元的公務車未登記固定資產(chǎn)賬。二是賬齡三年以上的其他應收款897.56萬元、其他應付款1322.50萬元及預收賬款49.99萬元,長期掛賬未及時清理。三是建設項目資金核算不夠規(guī)范。建設資金的撥入與支付沒有按照國家有關規(guī)定單獨建賬、單獨核算,無法完整、明晰、準確地反映各建設項目資金撥款、建設成本和資金結余情況。
三、審計處理情況和建議
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題,市審計局已依法出具了審計調查報告,并將審計結果提交惠州市審計執(zhí)法聯(lián)席會議。同時,市審計局提出以下建議:一是對部門預算管理不夠規(guī)范的問題,要求加強預算管理,提高預算編制的科學性和準確性,提高預算資金的使用效益;二是對會計核算不夠規(guī)范的問題,要求應及時補記固定資產(chǎn)賬,及時清理往來賬款及規(guī)范核算建設項目;三是進一步加強財務管理和會計核算工作。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題,市公用事業(yè)局高度重視,積極落實整改。一是加強了預算管理,清理了專項資金結余并報市財政,由財政統(tǒng)籌使用,提高資金使用效益;二是規(guī)范了會計核算,補記了固定資產(chǎn)賬,制定了方案對往來賬款及建設項目進行清理,規(guī)范核算。
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