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　　（2020年12月15日公告）

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，以及省審計廳批準(zhǔn)的2019年度審計項目計劃安排，2019年3月至4月,惠州市審計局對惠州市代建項目管理局（以下簡稱市代建局）2018年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況進(jìn)行了審計。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

　　一、基本情況

　　市代建局是由市財政全額撥款參照公務(wù)員管理的正處級事業(yè)單位，執(zhí)行事業(yè)單位會計制度，內(nèi)設(shè)辦公室、計劃財務(wù)科、招標(biāo)合同科等5個科室。主要職能是：負(fù)責(zé)市政府投資非經(jīng)營性項目建設(shè)的組織實施、監(jiān)督管理，組織工程竣工驗收和資產(chǎn)移交。

　　（一）預(yù)算執(zhí)行情況

　　根據(jù)《關(guān)于批復(fù)2018年經(jīng)費預(yù)算的通知》（惠財預(yù)〔2018〕13號），市財政局年初批復(fù)市代建局2018年度預(yù)算收入1241.06萬元，預(yù)算追加156.01萬元，全年預(yù)算安排收入總計1397.07萬元，預(yù)算實際到位1370.78萬元。2018年度預(yù)算支出1241.06萬元，追加預(yù)算支出156.01萬元，預(yù)算支出總計1397.07萬元；實際支出1363.21萬元。

　　（二）經(jīng)費收支結(jié)余情況

　　市代建局2018年度總收入1372.38萬元（其中其他收入1.60萬元），總支出1364.81萬元（其中其他支出1.60萬元），當(dāng)年收支結(jié)余7.57萬元，無上年結(jié)余，年末累計結(jié)余7.57萬元。

　　（三）“三公”經(jīng)費管理使用情況

　　根據(jù)《關(guān)于批復(fù)2018年經(jīng)費預(yù)算的通知》（惠財預(yù)〔2018〕13號），市代建局公務(wù)接待費預(yù)算2萬元，實際支出0.37萬元；公務(wù)用車運行費預(yù)算3.5萬元，實際支出2.24萬元；因公出國（境）費用預(yù)算0萬元，實際支出0萬元。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）預(yù)算編制不準(zhǔn)確

　　經(jīng)審計，市代建局“政府投資項目前期工作經(jīng)費”年初預(yù)算20萬元，實際支出0元，預(yù)算執(zhí)行率為0。2016年該項目安排預(yù)算資金200萬元，實際支出2.17萬元，預(yù)算執(zhí)行率為1.09%；2017年該項目安排預(yù)算資金50萬元，實際支出0元，預(yù)算執(zhí)行率為0。該項目連續(xù)三年預(yù)算編制不準(zhǔn)確。另外，市代建局2018年郵電費的年初預(yù)算為5萬元，但全年實際支出9.05萬元，預(yù)算編制不準(zhǔn)確。

　　（二）會計核算不夠規(guī)范

　　1.會計科目使用不準(zhǔn)確

　　審計抽查發(fā)現(xiàn)，市代建局存在會計科目使用不準(zhǔn)確的情況，如：2018年列支“救濟(jì)費”4.98萬元，支出內(nèi)容主要為扶貧的宣傳欄橫幅制作費、租車費、差旅費和幫扶資金等，與《2018年政府收支分類科目》“救濟(jì)費反映按規(guī)定開支的城鄉(xiāng)困難群眾、受災(zāi)群眾、歸僑、華僑及其他人員的生活救濟(jì)費，包括城鄉(xiāng)居民的最低生活保障金……”的要求不符；列支“租賃費”3.44萬元，支出內(nèi)容主要為租車費和盆栽租用費等，與《2018年政府收支分類科目》“租賃費反映租賃辦公用房、宿舍、專用通訊網(wǎng)以及其他設(shè)備等方面的費用”的要求不符；列支“勞務(wù)費”23.73萬元，支出內(nèi)容為2017年干部職工應(yīng)休未休年假補貼，與《2018年政府收支分類科目》“勞務(wù)費反映支付給外單位和個人的勞務(wù)費用，如臨時聘用人員、鐘點工工資，稿費、翻譯費，評審費等”的要求不符。

　　2.未按規(guī)定計提應(yīng)付職工薪酬

　　審計發(fā)現(xiàn)，市代建局在每月發(fā)放干部職工工資時，未對工資薪金進(jìn)行計提，直接借記“事業(yè)支出”，貸記“零余額賬戶用款額度”，未通過“應(yīng)付職工薪酬”科目進(jìn)行核算。

　　三、審計處理意見和建議

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，市審計局已依法出具了審計報告，并將審計結(jié)果提交惠州市審計執(zhí)法聯(lián)席會議。同時，市審計局建議市代建局一是加強預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的精準(zhǔn)度和科學(xué)性, 嚴(yán)格控制各項支出；二是進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)管理和會計核算，要建立健全各項內(nèi)控制度，加強財務(wù)管理，堵塞漏洞并且按照《中華人民共和國會計法》等法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范會計核算。

　　審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對審計發(fā)現(xiàn)的問題，市代建局高度重視，積極落實整改，加強預(yù)算管理,提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性,嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算和控制各項開支, 增強預(yù)算的約束力；加強財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高會計核算水平,有關(guān)問題已整改到位。