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（2020年12月15日公告） 根據《中華人民共和國審計法》第十六條的規定，以及省審計廳批準的2019年度審計項目計劃安排，2019年3月至4月,惠州市審計局對惠州市代建項目管理局（以下簡稱市代建局）2018年度預算執行及其他財政收支情況進行了審計。現將審計結果公告如下： 一、基本情況 市代建局是由市財政全額撥款參照公務員管理的正處級事業單位，執行事業單位會計制度，內設辦公室、計劃財務科、招標合同科等5個科室。主要職能是：負責市政府投資非經營性項目建設的組織實施、監督管理，組織工程竣工驗收和資產移交。 （一）預算執行情況 根據《關于批復2018年經費預算的通知》（惠財預〔2018〕13號），市財政局年初批復市代建局2018年度預算收入1241.06萬元，預算追加156.01萬元，全年預算安排收入總計1397.07萬元，預算實際到位1370.78萬元。2018年度預算支出1241.06萬元，追加預算支出156.01萬元，預算支出總計1397.07萬元；實際支出1363.21萬元。 （二）經費收支結余情況 市代建局2018年度總收入1372.38萬元（其中其他收入1.60萬元），總支出1364.81萬元（其中其他支出1.60萬元），當年收支結余7.57萬元，無上年結余，年末累計結余7.57萬元。 （三）“三公”經費管理使用情況 根據《關于批復2018年經費預算的通知》（惠財預〔2018〕13號），市代建局公務接待費預算2萬元，實際支出0.37萬元；公務用車運行費預算3.5萬元，實際支出2.24萬元；因公出國（境）費用預算0萬元，實際支出0萬元。 二、審計發現的主要問題 （一）預算編制不準確 經審計，市代建局“政府投資項目前期工作經費”年初預算20萬元，實際支出0元，預算執行率為0。2016年該項目安排預算資金200萬元，實際支出2.17萬元，預算執行率為1.09%；2017年該項目安排預算資金50萬元，實際支出0元，預算執行率為0。該項目連續三年預算編制不準確。另外，市代建局2018年郵電費的年初預算為5萬元，但全年實際支出9.05萬元，預算編制不準確。 （二）會計核算不夠規范 1.會計科目使用不準確 審計抽查發現，市代建局存在會計科目使用不準確的情況，如：2018年列支“救濟費”4.98萬元，支出內容主要為扶貧的宣傳欄橫幅制作費、租車費、差旅費和幫扶資金等，與《2018年政府收支分類科目》“救濟費反映按規定開支的城鄉困難群眾、受災群眾、歸僑、華僑及其他人員的生活救濟費，包括城鄉居民的最低生活保障金……”的要求不符；列支“租賃費”3.44萬元，支出內容主要為租車費和盆栽租用費等，與《2018年政府收支分類科目》“租賃費反映租賃辦公用房、宿舍、專用通訊網以及其他設備等方面的費用”的要求不符；列支“勞務費”23.73萬元，支出內容為2017年干部職工應休未休年假補貼，與《2018年政府收支分類科目》“勞務費反映支付給外單位和個人的勞務費用，如臨時聘用人員、鐘點工工資，稿費、翻譯費，評審費等”的要求不符。 2.未按規定計提應付職工薪酬 審計發現，市代建局在每月發放干部職工工資時，未對工資薪金進行計提，直接借記“事業支出”，貸記“零余額賬戶用款額度”，未通過“應付職工薪酬”科目進行核算。 三、審計處理意見和建議 針對審計發現的問題，市審計局已依法出具了審計報告，并將審計結果提交惠州市審計執法聯席會議。同時，市審計局建議市代建局一是加強預算管理，提高預算編制的精準度和科學性, 嚴格控制各項支出；二是進一步規范財務管理和會計核算，要建立健全各項內控制度，加強財務管理，堵塞漏洞并且按照《中華人民共和國會計法》等法規的規定，規范會計核算。 審計發現問題的整改情況 對審計發現的問題，市代建局高度重視，積極落實整改，加強預算管理,提高預算編制的科學性和準確性,嚴格執行部門預算和控制各項開支, 增強預算的約束力；加強財務人員業務培訓,提高會計核算水平,有關問題已整改到位。
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粵公網安備 44130202000199號
