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(2016年10月28日公告)
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十七條規(guī)定和市政府批準(zhǔn)的2015年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排,2015年3月,惠州市審計(jì)局對惠州市公用事業(yè)管理局(下稱市公用事業(yè)局)2014年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查,未延伸下屬單位。現(xiàn)將審計(jì)調(diào)查結(jié)果公告如下:
一、基本情況
市公用事業(yè)局是惠州市人民政府直屬正處級公益一類事業(yè)單位,經(jīng)費(fèi)由財(cái)政全額撥款,主要負(fù)責(zé)我市城市道路、橋梁、照明、排水和市政拆遷等市政公用設(shè)施的建設(shè)、管理和維護(hù)。下屬照明管理中心、排水管理中心、道路橋梁管理中心、市政工程勘察設(shè)計(jì)研究院、停車場開發(fā)公司等5個(gè)企事業(yè)單位,均具有法人資格,除道路橋梁管理中心在局機(jī)關(guān)統(tǒng)一核算外,其余獨(dú)立核算。
(一)預(yù)算執(zhí)行情況
根據(jù)惠州市財(cái)政局《關(guān)于批復(fù)2014年部門預(yù)算的通知》(惠財(cái)預(yù)〔2014〕16號),市財(cái)政年初批復(fù)市公用事業(yè)局2014年度預(yù)算收入4772.48萬元,當(dāng)年財(cái)政追加經(jīng)費(fèi)152.01萬元,全年預(yù)算收入總計(jì)4924.49萬元。實(shí)際到位資金71702.93萬元,其中:本年預(yù)算資金4811.29萬元,市財(cái)政依據(jù)年度城建計(jì)劃安排直接支付但未納入部門預(yù)算的城市建設(shè)項(xiàng)目資金49870.30萬元,其他部門單位轉(zhuǎn)入項(xiàng)目資金9369.49萬元,補(bǔ)記已竣工結(jié)算的金山大橋工程、西湖引清工程等2008年以前財(cái)政直接支付的工程預(yù)付款7635.15萬元,建設(shè)資金利息收入16.70萬元。
市財(cái)政年初批復(fù)市公用事業(yè)局2014年度預(yù)算支出4772.48萬元,實(shí)際支出84428.93萬元。
(二)經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余情況
市公用事業(yè)局2014年收入總額71702.93萬元,支出總額84428.93萬元,本年度收支結(jié)余-12726萬元,加上以前年度結(jié)余84586.60萬元,年末累計(jì)結(jié)余71860.60萬元(剔除累計(jì)已預(yù)付但未實(shí)際列支的工程款61027.62萬元,實(shí)際結(jié)余為10832.98萬元)。
(三)“三公”經(jīng)費(fèi)管理使用情況
市財(cái)政2014年初批復(fù)市公用事業(yè)局“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算30.30萬元,其中:公務(wù)接待費(fèi)16.20萬元,公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)14.10萬元,因公出國(境)費(fèi)用0元。全年“三公”經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出27.52萬元,其中:公務(wù)接待費(fèi)13.27萬元,公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)14.25萬元,無因公出國(境)支出,比2013年下降9.41%。
二、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)部門預(yù)算管理不夠規(guī)范
1.上年結(jié)余未納入當(dāng)年預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。市公用事業(yè)局未按規(guī)定將2013年末結(jié)余4184.30萬元(年末剔除累計(jì)已預(yù)付但未實(shí)際列支的工程款80402.30萬元后的實(shí)際結(jié)余)納入2014年度預(yù)算,造成未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)使用以前年度結(jié)余。
2.專項(xiàng)資金年終結(jié)余較大,影響資金使用效益。市公用事業(yè)局2014年底專項(xiàng)資金結(jié)余71926.64萬元,剔除累計(jì)已預(yù)付但未實(shí)際列支的工程款61027.62萬元,實(shí)際專項(xiàng)資金結(jié)余10899.02萬元,主要是以前年度財(cái)政撥付的征地拆遷補(bǔ)償款約4017萬元未及時(shí)結(jié)算,以及BT投資方轉(zhuǎn)入的BT項(xiàng)目資金按照工程進(jìn)度尚有6642萬元未撥付,造成資金滯留在預(yù)算執(zhí)行部門,影響資金使用效益。
(二)會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范。
一是兩輛價(jià)值46萬元的公務(wù)車未登記固定資產(chǎn)賬。二是賬齡三年以上的其他應(yīng)收款897.56萬元、其他應(yīng)付款1322.50萬元及預(yù)收賬款49.99萬元,長期掛賬未及時(shí)清理。三是建設(shè)項(xiàng)目資金核算不夠規(guī)范。建設(shè)資金的撥入與支付沒有按照國家有關(guān)規(guī)定單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算,無法完整、明晰、準(zhǔn)確地反映各建設(shè)項(xiàng)目資金撥款、建設(shè)成本和資金結(jié)余情況。
三、審計(jì)處理情況和建議
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)調(diào)查報(bào)告,并將審計(jì)結(jié)果提交惠州市審計(jì)執(zhí)法聯(lián)席會(huì)議。同時(shí),市審計(jì)局提出以下建議:一是對部門預(yù)算管理不夠規(guī)范的問題,要求加強(qiáng)預(yù)算管理,提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性,提高預(yù)算資金的使用效益;二是對會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范的問題,要求應(yīng)及時(shí)補(bǔ)記固定資產(chǎn)賬,及時(shí)清理往來賬款及規(guī)范核算建設(shè)項(xiàng)目;三是進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,市公用事業(yè)局高度重視,積極落實(shí)整改。一是加強(qiáng)了預(yù)算管理,清理了專項(xiàng)資金結(jié)余并報(bào)市財(cái)政,由財(cái)政統(tǒng)籌使用,提高資金使用效益;二是規(guī)范了會(huì)計(jì)核算,補(bǔ)記了固定資產(chǎn)賬,制定了方案對往來賬款及建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行清理,規(guī)范核算。
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