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(2016年10月28日公告)
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十七條規(guī)定和市政府批準的2015年度審計項目計劃安排,2015年6月,惠州市審計局對惠州市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(下稱市國資委)2014年度預算執(zhí)行情況進行了審計調(diào)查,對重要事項進行了必要的延伸和追溯。現(xiàn)將審計調(diào)查結果公告如下:
一、基本情況
市國資委成立于2004年8月,屬財政全額撥款的正處級政府工作部門,主要職能是根據(jù)市政府授權履行出資人職責和監(jiān)督管理授權范圍內(nèi)的經(jīng)營性國有資產(chǎn),專門設立了國有資產(chǎn)收益專戶,與市財政局共同監(jiān)管國有資產(chǎn)收益。附設單位惠州市國有劣勢企業(yè)退市工作領導小組辦公室是市政府批準成立的獨立核算臨時機構,負責處理市國有劣勢企業(yè)退市工作領導小組日常工作,不具有法人資格。
(一)預算執(zhí)行情況
根據(jù)惠州市財政局《關于批復2014年部門預算的通知》(惠財預〔2014〕16號)及《關于下達2014年度國有資本經(jīng)營預算的通知》(惠財工〔2014〕22號),市財政年初批復市國資委2014年度部門預算及國有資本經(jīng)營預算收入12890.58萬元,當年財政追加105045.77萬元,全年預算收入總計117936.35萬元。實際到位資金117480.47萬元,其中:本年預算安排資金117442.35萬元,其他收入38.12萬元。
市財政年初批復市國資委2014年度部門預算及國有資本經(jīng)營預算支出12890.58萬元,當年財政追加105045.77萬元,全年預算支出總計117936.35萬元;實際支出117442.76萬元。
(二)經(jīng)費收支結余情況
市國資委2014年收入總額117480.47萬元,支出總額117442.76萬元,本年度收支結余37.71萬元,加上以前年度結余12.62萬元,及結余調(diào)整1958.34萬元,年末累計結余2008.67萬元(為專項結余)。
(三)“三公”經(jīng)費管理使用情況
市財政年初批復市國資委2014年“三公”經(jīng)費預算26.50萬元,其中:公務接待費23萬元、公務用車運行費3.50萬元、因公出國(境)費用0元。全年“三公”經(jīng)費實際支出7.61萬元,其中:公務接待費4.71萬元,公務用車運行費2.90萬元,無因公出國(境)支出,比2013年下降71.29%。
二、審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)部門預算管理不夠規(guī)范
1.上年結余未納入當年預算統(tǒng)籌安排使用。市國資委未按規(guī)定將2013年末結余12.62萬元納入2014年度預算,造成未經(jīng)財政部門批準使用以前年度結余。
2.追加預算較多。市國資委全年追加預算總額105045.77萬元,占年初財政批復預算12890.58萬元的815%。
3.預算編制存在缺項漏項。部分可預見的支出未納入年初預算,而通過追加預算解決,如浦發(fā)銀行粵財信托資金還本付息款30387.41萬元、工商銀行粵財信托資金還本付息款8271.02萬元等,未納入年初財政批復預算。
4.年終專項資金結余較大,未能及時發(fā)揮效益。市國資委2014年底專項資金結余2008.67萬元,主要是以前年度市金葉綜合貿(mào)易發(fā)展公司留存收益結余1950.34萬元,資金結余率為62.35%,未能及時發(fā)揮資金使用效益。
(二)擠占專項資金,涉及金額526.73萬元
市國資委2014年12月底專項資金結余為2008.67萬元,可支配的貨幣資金余額為1481.94萬元,不足專項資金結余,擠占專項資金526.73萬元,主要是兩筆借款共計525.10萬元占用了專項資金,至審計日止均未歸還。
(三)少列收支,涉及收入1958.34萬元、支出8萬元
經(jīng)審計,市國資委將惠府紀〔2005〕121號文批準留存的市金葉綜合貿(mào)易發(fā)展公司經(jīng)營目標責任制年度考核超基數(shù)分成收益記入“其他應付款”科目核算,2014年初余額為1983.22萬元,期間除調(diào)整24.88萬元至“財政撥款收入”科目核算外,直接列支維穩(wěn)信訪獎勵8萬元,至2014年底結余1950.34萬元,造成少列收入1958.34萬元、少列支出8萬元。
三、審計處理情況和建議
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題,市審計局已依法出具了審計調(diào)查報告,并將審計結果提交惠州市審計執(zhí)法聯(lián)席會議。同時,市審計局提出以下建議:一是加強預算管理,提高預算編制的科學性和準確性,減少追加預算,提高預算資金的使用效益;二應及時追回借款,歸墊擠占的專項資金;三是及時糾正少列收支的問題,按要求補記收入,調(diào)整賬務;四是建議市財政部門將金葉留存收益納入國有資本經(jīng)營預算管理,統(tǒng)籌安排使用,提高國有資本經(jīng)營收益的使用效益。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題,市國資委高度重視,積極落實整改。一是加強了預算管理工作,提高預算編制的科學性和準確性;二是積極采取措施追回借款,已歸墊被擠占的專項資金127萬元;三是積極與市財政溝通,準備將金葉留存收益上繳財政,提高國有資本經(jīng)營收益的使用效益。
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