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（2015年10月27日公告）

　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條規(guī)定和市政府批準(zhǔn)的2014年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，2014年3月至4月，惠州市審計(jì)局，對(duì)惠州市旅游局（以下簡稱市旅游局）2013年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，未延伸下屬單位。現(xiàn)將審計(jì)調(diào)查結(jié)果公告如下：
    一、基本情況
　　市旅游局是市政府主管旅游行政工作的職能部門，負(fù)責(zé)全市旅游行業(yè)的管理和產(chǎn)業(yè)發(fā)展工作，屬市財(cái)政全額撥款的正處級(jí)行政單位。內(nèi)設(shè)3個(gè)科室，編制43人（含下屬單位），至2013年底實(shí)有57人。下屬單位市旅游質(zhì)量監(jiān)督管理所和市導(dǎo)游管理中心為具法人資格的市財(cái)政全額撥款事業(yè)單位，其中市旅游質(zhì)量監(jiān)督管理所由局統(tǒng)一核算，市導(dǎo)游管理中心獨(dú)立核算。
　　（一）預(yù)算執(zhí)行情況
　　根據(jù)惠州市財(cái)政局《關(guān)于批復(fù)2013年部門預(yù)算的通知》（惠財(cái)預(yù)〔2013〕38號(hào)），市財(cái)政年初批復(fù)市旅游局2013年度預(yù)算收入2782.95萬元，當(dāng)年財(cái)政追加經(jīng)費(fèi)396.18萬元，預(yù)算總收入3179.13萬元，實(shí)際到位資金3288.31萬元。
市財(cái)政年初批復(fù)市旅游局2013年度預(yù)算支出2782.95萬元，當(dāng)年財(cái)政追加支出396.18萬元，預(yù)算總支出3179.13萬元，實(shí)際支出3223.67萬元。
　　（二）經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余情況
　　市旅游局2013年度收入總額3288.31萬元，支出總額3223.67萬元，當(dāng)年收支結(jié)余64.64萬元，加上以前年度結(jié)余122.40萬元，年末累計(jì)結(jié)余187.04萬元。
　　（三）“三公”經(jīng)費(fèi)管理使用情況
　　市財(cái)政年初批復(fù)市旅游局公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算7.69萬元，公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)預(yù)算3萬元，因公出國（境）費(fèi)用0元。2013年市旅游局“三公”經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出48.47萬元，其中：公務(wù)接待費(fèi)18.33萬元（主要用于餐費(fèi)及住宿費(fèi)等方面），公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)7.35萬元，因公出國（境）費(fèi)用22.79萬元，比2012年度“三公”經(jīng)費(fèi)支出73.51萬元減少了25.04萬元，同比下降34.06%。
　　二、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題
　　（一）部門預(yù)算編制不夠規(guī)范。
　　1.上年結(jié)余未納入當(dāng)年預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。市旅游局未將2012年末結(jié)余122.40萬元納入2013年度預(yù)算，造成未經(jīng)財(cái)政部門批復(fù)使用以前年度結(jié)余。
　　2.預(yù)算編制存在缺項(xiàng)漏項(xiàng)。如旅游宣傳推廣經(jīng)費(fèi)66萬元等部分可預(yù)見的支出未納入年初預(yù)算，通過追加預(yù)算解決。
　　（二）個(gè)別費(fèi)用無預(yù)算、超預(yù)算支出。
　　1.無預(yù)算支出出國（境）費(fèi)22.79萬元。
　　2.超預(yù)算支出接待費(fèi)10.64萬元。市旅游局2013年初財(cái)政預(yù)算批復(fù)公務(wù)接待費(fèi)7.69萬元，全年實(shí)際支出18.33萬元，超預(yù)算支出10.64萬元。
　　（三）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。
　　一是市旅游局將收到省旅游局轉(zhuǎn)來的抽樣調(diào)查費(fèi)2.10萬元記入往來科目核算，少計(jì)收入2.10萬元。二是市旅游局2013年購置OA協(xié)同辦公系統(tǒng)9.47萬元，未入固定資產(chǎn)賬核算。三是市旅游局部分支出所附的原始票據(jù)不完整不規(guī)范，支付手續(xù)不夠完善。
　　三、審計(jì)處理情況和建議
　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)調(diào)查報(bào)告，提出了規(guī)范部門預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和控制各項(xiàng)開支，規(guī)范會(huì)計(jì)核算及加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理等審計(jì)處理意見和建議。
　　 四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
　　對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，市旅游局高度重視，積極落實(shí)整改。一是加強(qiáng)本單位預(yù)算管理，科學(xué)編制預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和控制各項(xiàng)開支。二是對(duì)未作收入核算的問題，進(jìn)行調(diào)賬處理，并對(duì)未入賬固定資產(chǎn)已補(bǔ)登記入賬。其他各項(xiàng)整改工作已基本落實(shí)。