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惠州市慈善總會(huì)2010年至2011年財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果
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惠州市慈善總會(huì)2010年至2011年財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十三條的規(guī)定，惠州市審計(jì)局于2012年8月21日至9月14日，對(duì)惠州市慈善總會(huì)2010年至2011年的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)調(diào)查結(jié)果公告如下：
一、基本情況
（一）機(jī)構(gòu)基本情況。市慈善總會(huì)是自收自支的公益性社會(huì)團(tuán)體，共有工作人員4人，其辦公經(jīng)費(fèi)和工作人員的工資主要用捐贈(zèng)資金產(chǎn)生的利息支付，2010年至2011年工資福利支出合計(jì)71.37萬(wàn)元，辦公費(fèi)用合計(jì)85.01萬(wàn)元。
（二）資產(chǎn)負(fù)債情況。截止2011年12月31日，市慈善總會(huì)資產(chǎn)總額為4787.3萬(wàn)元，其中流動(dòng)資產(chǎn)4752.78萬(wàn)元、固定資產(chǎn)34.52萬(wàn)元；市慈善總會(huì)目前沒(méi)有負(fù)債；凈資產(chǎn)總額為4787.3萬(wàn)元，其中事業(yè)基金4112.87萬(wàn)元、專(zhuān)項(xiàng)基金639.91萬(wàn)元、固定基金34.52萬(wàn)元。
（三）收支結(jié)余情況。經(jīng)審計(jì)，市慈善總會(huì)2010年至2011年收入總計(jì)13499.08萬(wàn)元，包括：財(cái)政補(bǔ)助收入100萬(wàn)元、捐贈(zèng)收入13129.35萬(wàn)元、管理費(fèi)收入265.53萬(wàn)元、其他收入4.2萬(wàn)元；2010年至2011年支出總計(jì)12855.48萬(wàn)元，包括：捐贈(zèng)支出12596.24萬(wàn)元、管理費(fèi)支出179.24萬(wàn)元、財(cái)政補(bǔ)助支出80萬(wàn)元；2011年結(jié)余643.6萬(wàn)元，加上以前年度結(jié)余4109.18萬(wàn)元，截止2011年末累計(jì)結(jié)余4752.78萬(wàn)元。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）未履行相關(guān)審批手續(xù)頻繁調(diào)動(dòng)銀行存款，給捐贈(zèng)款帶來(lái)安全隱患。
市慈善總會(huì)2010年至2011年間在9家商業(yè)銀行分別開(kāi)有銀行賬戶(hù)15個(gè)，在沒(méi)有書(shū)面審批手續(xù)的情況下，該單位經(jīng)辦人員將大額存款在不同的銀行和賬戶(hù)之間進(jìn)行活期存款和定期存款轉(zhuǎn)存。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，兩年調(diào)動(dòng)資金23筆，資金量最大的一筆為1500萬(wàn)元，資金量最小的一筆為100萬(wàn)元，累計(jì)發(fā)生額14971萬(wàn)元。
（二）個(gè)別捐贈(zèng)項(xiàng)目資金使用不規(guī)范，未按照規(guī)定用途使用。
2010年市慈善總會(huì)下?lián)芑葜菔畜w育運(yùn)動(dòng)學(xué)校定向捐款25萬(wàn)元，定向用于資助貧困優(yōu)秀運(yùn)動(dòng)員。截至審計(jì)時(shí)止已使用12.98萬(wàn)元，其中2.32萬(wàn)元用于獎(jiǎng)勵(lì)文明宿舍、班級(jí)及教職工足球比賽獎(jiǎng)勵(lì)金，與定向捐贈(zèng)的用途不盡相符。此外，博羅縣泰美鎮(zhèn)赤嶺村2011年收到市慈善總會(huì)撥付的扶貧資金18萬(wàn)元，規(guī)定用于扶持貧困戶(hù)發(fā)展養(yǎng)雞業(yè)，但該村將2.3萬(wàn)元發(fā)放給貧困戶(hù)，用作其他農(nóng)產(chǎn)品種養(yǎng)補(bǔ)貼，沒(méi)有嚴(yán)格按照用途使用捐贈(zèng)資金。
（三）部分捐贈(zèng)資金投資項(xiàng)目未能實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益、甚至形成虧損。
一是部分捐贈(zèng)資金投資項(xiàng)目未能實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益。2010年市慈善總會(huì)下?lián)?0萬(wàn)元扶貧定向捐贈(zèng)資金，用于惠東縣多祝鎮(zhèn)松坑三家村電站建設(shè)，預(yù)計(jì)建成后從2011年起，給多祝鎮(zhèn)六村每年分紅3萬(wàn)元，增加收入合計(jì)18萬(wàn)元。但由于多種原因，該電站的預(yù)期效益無(wú)法實(shí)現(xiàn)，2011年電站發(fā)電收益無(wú)法支付以上款項(xiàng)，最終只能由縣財(cái)政安排13.7萬(wàn)元、多祝鎮(zhèn)財(cái)政安排4.3萬(wàn)元墊付分紅款，無(wú)法實(shí)現(xiàn)捐贈(zèng)資金的使用效益。2011年市慈善總會(huì)下?lián)芑輺|縣寶口鎮(zhèn)扶貧捐贈(zèng)資金30萬(wàn)元，用于入股惠州市雨露明農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司種植甜金針，合同約定2012年至2014年的每年6月30日和12月30日前，公司必須付清當(dāng)次分紅2.7萬(wàn)元，但截止2012年9月底，原約定的上半年分紅款2.7萬(wàn)元仍未到賬，捐贈(zèng)資金未實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益。
二是部分捐贈(zèng)資金投資項(xiàng)目形成虧損。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，個(gè)別捐贈(zèng)資金投資的項(xiàng)目由于可行性研究不充分，造成投資失誤，形成損失。如2011年龍門(mén)縣藍(lán)田瑤族鄉(xiāng)紅星村收到扶貧捐贈(zèng)資金21.6萬(wàn)元（其中15萬(wàn)元作為村集體入股款、6.6萬(wàn)元作為22戶(hù)幫扶對(duì)象每戶(hù)3000元的入股款），投資某公司金銀花基地，由于土質(zhì)與品種問(wèn)題，投資失敗，損失資金21.6萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理意見(jiàn)及建議
對(duì)上述問(wèn)題，市審計(jì)局提出以下建議：市慈善總會(huì)應(yīng)健全資金管理制度，完善資金劃撥的管理辦法，特別是重大資金調(diào)動(dòng)必須履行嚴(yán)格的審批程序，取消部分不必要的銀行賬戶(hù)，改變捐贈(zèng)款多頭開(kāi)戶(hù)的現(xiàn)狀，堵塞盈余資金的管理漏洞，從而提高資金監(jiān)管力度，確保資金的安全完整，同時(shí)建立捐贈(zèng)資金使用監(jiān)督檢查機(jī)制，并對(duì)非定向捐贈(zèng)資金的使用項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，努力實(shí)現(xiàn)捐贈(zèng)資金使用效益最大化。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
市慈善總會(huì)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題高度重視，認(rèn)真落實(shí)整改工作，一是完善賬戶(hù)開(kāi)立及資金劃撥管理辦法，并對(duì)已開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)進(jìn)行清理；二是加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)資金使用的監(jiān)督，完善對(duì)非定向捐贈(zèng)資金使用項(xiàng)目的效益評(píng)估，加大對(duì)定向捐款的延伸檢查力度；三是建立管理費(fèi)用和人員工資預(yù)算制度。
惠州市審計(jì)局
2013年1月14日
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