（2015年10月27日公告） 根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條規(guī)定和市政府批準(zhǔn)的2014年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，2014年3月至4月，惠州市審計(jì)局對(duì)惠州市司法局（以下簡稱市司法局）2013年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)調(diào)查，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。現(xiàn)將審計(jì)調(diào)查結(jié)果公告如下：
一、基本情況
市司法局為財(cái)政全額撥款的市直行政單位，執(zhí)行行政單位會(huì)計(jì)制度。下設(shè)市勞教所（行政機(jī)關(guān)單位），市公證處（事業(yè)單位），市法援處、市公職所（參照公務(wù)員管理單位），下屬單位均為獨(dú)立核算單位。
（一）預(yù)算執(zhí)行情況
根據(jù)《關(guān)于批復(fù)2013年經(jīng)費(fèi)預(yù)算的通知》（惠財(cái)預(yù)〔2013〕38號(hào)），市財(cái)政年初批復(fù)市司法局2013年度預(yù)算收入1892.29萬元，當(dāng)年財(cái)政追加1090.53萬元，全年預(yù)算收入總計(jì)2982.82萬元；實(shí)際到位資金2424.68萬元，其中上年預(yù)算資金68.72萬元，本年預(yù)算2353.84萬元，其他收入2.12萬元。
市財(cái)政批復(fù)市司法局2013年度預(yù)算支出1892.29萬元；實(shí)際支出2177.89萬元。
（二）經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余情況
市司法局2013年度總收入2424.68萬元，總支出2177.89萬元，當(dāng)年收支結(jié)余246.79萬元，加上年結(jié)余30萬元；年末累計(jì)結(jié)余276.79萬元。
（三）“三公”經(jīng)費(fèi)管理使用情況
2013年市司法局“三公”經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出42.26萬元，比2012年度“三公”經(jīng)費(fèi)支出113.98萬元減少了62.92%。
二、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）部門預(yù)算編制不夠規(guī)范
1.以前年度結(jié)余資金未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排。經(jīng)查，市司法局未將2012年末結(jié)余30萬元納入2013年度預(yù)算，造成未經(jīng)財(cái)政部門批復(fù)預(yù)算使用以前年度結(jié)余。
2.預(yù)算追加較大，預(yù)算編制存在缺項(xiàng)漏項(xiàng)。經(jīng)審計(jì)，2013年度追加預(yù)算1089.53萬元，是年初預(yù)算1892.29萬元的 57.58%。其中專項(xiàng)資金追加765.64萬元，是年初項(xiàng)目預(yù)算494萬元的1.5倍。
（二）未經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)算科目之間相互調(diào)劑使用1057.18萬元
部分專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未經(jīng)批準(zhǔn)互相調(diào)劑使用,共5個(gè)專項(xiàng)調(diào)劑使用其他專項(xiàng)資金，涉及金額1057.18萬元。
（三）部分項(xiàng)目未辦理政府采購
經(jīng)審計(jì)，市司法局2013年全年共支出印刷費(fèi)166.39萬元，未進(jìn)行政府采購。主要是支付惠州市彩天印刷有限公司30.80萬元，惠州市弘博貿(mào)易有限公司32.31萬元，惠州市惠城區(qū)信和文體用品經(jīng)營部24.83萬元，惠州市惠城區(qū)雄誠辦公用品經(jīng)營部24.5萬元，惠州和融傳媒有限公司17.10萬元。
（四）財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范，公務(wù)卡支付比例偏低
經(jīng)審計(jì),市司法局2013年公務(wù)卡支付比例偏低，全年零余額賬戶應(yīng)使用公務(wù)卡支付87.75萬元，實(shí)際公務(wù)卡支付0.64萬元，公務(wù)卡支付比例為0.73%，公務(wù)卡支付比例偏低。
三、審計(jì)調(diào)查處理意見和建議
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)調(diào)查報(bào)告，提出了相應(yīng)的審計(jì)處理意見和建議：一是加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，增強(qiáng)預(yù)算的約束力。二是調(diào)整賬務(wù)、改正專項(xiàng)資金互相調(diào)劑使用的做法，厲行節(jié)約，做到收支平衡，三是嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，達(dá)到采購限額標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)類采購，應(yīng)辦理政府采購審批手續(xù)。四是規(guī)范會(huì)計(jì)核算，積極推行公務(wù)卡結(jié)算，提高公務(wù)支出的透明度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，市司法局高度重視，積極組織整改。一是及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，改正專項(xiàng)資金互相調(diào)劑的做法。二是抓好政府采購預(yù)算的編制和執(zhí)行工作，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，擴(kuò)大公務(wù)卡結(jié)算范圍。其他各項(xiàng)整改工作已基本落實(shí)。
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