（2015年10月27日公告） 根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條規(guī)定和市政府批準(zhǔn)的2014年度審計項目計劃安排，2014年2月至3月，惠州市審計局對惠州市婦女聯(lián)合會（以下簡稱市婦聯(lián)）2013年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了送達(dá)審計調(diào)查，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。現(xiàn)將審計調(diào)查結(jié)果公告如下：
一、基本情況
市婦聯(lián)是市委領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)婦女工作的社會團(tuán)體，執(zhí)行行政單位會計制度，經(jīng)費由財政全額核撥。下設(shè)惠州市機關(guān)第二幼兒園，惠州市婦女兒童活動中心兩個事業(yè)單位。
（一）預(yù)算執(zhí)行情況
根據(jù)《關(guān)于批復(fù)2013年經(jīng)費預(yù)算的通知》（惠財預(yù)〔2013〕38號），市財政年初批復(fù)市婦聯(lián)2013年度預(yù)算收入498.69萬元，當(dāng)年財政追加239.73萬元，全年預(yù)算收入總計738.42萬元；實際到位資金775.05萬元，其中上年預(yù)算資金51.12萬元，本年預(yù)算704.41萬元，其他收入19.52萬元。
市財政批復(fù)市婦聯(lián)2013年度預(yù)算支出498.69萬元；實際支出776.14萬元。
（二）經(jīng)費收支結(jié)余情況
市婦聯(lián)2013年度總收入775.05萬元，總支出776.14萬元，當(dāng)年收支結(jié)余-1.09萬元，加上年結(jié)余220.27萬元,減當(dāng)年項目結(jié)余調(diào)整24.50萬元；年末累計結(jié)余194.68萬元。
（三）“三公”經(jīng)費管理使用情況
2013年市婦聯(lián)全年無公務(wù)用車支出及因公出國（境）支出；公務(wù)接待費共支出5.07萬元，是2012年度“三公經(jīng)費”支出4.54萬元的1.12倍。
二、審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）部門預(yù)算編制不夠規(guī)范
1.以前年度結(jié)余資金未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排。經(jīng)審計，市婦聯(lián)未將2012年末結(jié)余220.27萬元納入2013年度預(yù)算，造成未經(jīng)財政部門批復(fù)預(yù)算使用以前年度結(jié)余。
2.預(yù)算追加較大，預(yù)算編制存在缺項漏項。經(jīng)審計，2013年度追加預(yù)算239.73萬元，是年初預(yù)算498.69萬元的48.07%。其中專項資金追加145.15萬元，是年初項目預(yù)算159.07萬元的91.25%。
（二）部分專項資金預(yù)算執(zhí)行率較低，影響資金使用效益
經(jīng)審計，市婦聯(lián)部分專項資金使用率較低，如“農(nóng)村婦女增收致富行動經(jīng)費”全年支出0.68萬元，預(yù)算執(zhí)行率僅有4.2%；“母親健康快車活動專項經(jīng)費”全年支出2.7萬元，預(yù)算執(zhí)行率僅有16.39%。
（三）部分項目未辦理政府采購
經(jīng)審計，市婦聯(lián)部分服務(wù)類項目未辦理政府采購，涉及金額16萬元。如“三八”婦女節(jié)委托惠陽區(qū)淡水風(fēng)笛演藝策劃工作室創(chuàng)作舞臺劇《娘家人》,支付創(chuàng)作編導(dǎo)費16萬元，未按規(guī)定辦理政府采購審批手續(xù)。
（四）會計核算不夠規(guī)范
1.少計部分收支。經(jīng)查，2013年市婦聯(lián)將部分收入列入“暫存款”科目核算，共少計收入78.36萬元。部分支出亦在“暫存款”科目核算，如下?lián)芨骺h區(qū)母親安居房資助款等專項資金58.45萬元。
2.部分專項經(jīng)費互相調(diào)節(jié)使用。經(jīng)查，市婦聯(lián)共有5個專項項目調(diào)節(jié)使用其他專項資金，涉及金額14.27萬元。如“維權(quán)與信息站”專項年末結(jié)余-11.05萬元，調(diào)劑使用了其他專項資金11.05萬元。
3.購置固定資產(chǎn)未登記入賬。市婦聯(lián)購買復(fù)印機、打印機、電視機等辦公設(shè)備，未登記固定資產(chǎn)賬，形成賬外資產(chǎn)，涉及金額5.34萬元。
（五）財務(wù)管理不夠規(guī)范，公務(wù)卡支付比例較低
經(jīng)審計,市婦聯(lián)2013年公務(wù)卡支付比例較低，全年零余額賬戶應(yīng)使用公務(wù)卡支付28.03萬元，公務(wù)卡實際支付7.33萬元，公務(wù)卡支付比例僅為26.15%，公務(wù)卡支付比例較低。
三、審計調(diào)查處理意見及建議
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，市審計局已依法出具了審計調(diào)查報告，提出了相應(yīng)的審計處理意見和建議：一是加強預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，增強預(yù)算的約束力。二是嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，對于達(dá)到采購限額標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)類采購，應(yīng)辦理政府采購審批手續(xù)。三是規(guī)范賬務(wù)處理，積極推行公務(wù)卡結(jié)算，提高公務(wù)支出的透明度。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，市婦聯(lián)高度重視，積極組織整改。對部分專項資金預(yù)算執(zhí)行率較低的問題，市婦聯(lián)加大相關(guān)業(yè)務(wù)工作力度，及時支付項目資金。對部分項目未實行政府采購的問題，市婦聯(lián)已責(zé)成相關(guān)業(yè)務(wù)人員按規(guī)定做好政府采購計劃的申報和管理工作。其他各項整改工作已基本落實。
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